por Żaneta Ziółkowska · Actualizado: agosto de 2026
¿Qué impuestos paga una Sp. z o.o. en Polonia?
Si tienes una Sp. z o.o., una de las primeras preguntas es cuánto y qué impuestos tendrá que pagar la sociedad.
La respuesta depende de la actividad y de las operaciones realizadas, pero existen algunos conceptos fundamentales que todo propietario debería conocer.
Impuesto sobre sociedades
CIT — impuesto sobre sociedades
El principal impuesto sobre los beneficios de una Sp. z o.o. es el CIT.
Tasa básica: 19%
Es el tipo general aplicable a la mayoría de las sociedades Sp. z o.o. en Polonia.
Tasa reducida: 9%
No todas las pequeñas sociedades pueden aplicarla automáticamente. Depende de límites de ingresos y del estatus de pequeño contribuyente o empresa que inicia actividad.
Entre otras condiciones, la tasa del 9% está vinculada a límites de ingresos y al estatus de pequeño contribuyente o empresa que inicia actividad. Además existen situaciones específicas en las que el tipo reducido no puede utilizarse.
En 2026, el límite de ingresos del año anterior para obtener la condición de pequeño contribuyente asciende a 8.517.000 PLN, mientras que para una sociedad con año fiscal coincidente con el año natural el límite de ingresos del propio ejercicio para aplicar el 9% asciende a 8.431.000 PLN.
Estos importes cambian, por lo que deben comprobarse para cada ejercicio.
IVA / VAT
Una Sp. z o.o. puede estar registrada como contribuyente de VAT. La necesidad de registro y el tratamiento de las operaciones dependen de factores como:
- Actividad
- Volumen
- Tipo de cliente
- Lugar de prestación
- Operaciones nacionales o internacionales
- Bienes o servicios vendidos
Por eso no recomiendo aplicar reglas de IVA de otro país directamente a una sociedad polaca.
VAT UE
Si tu sociedad compra o vende determinados bienes o servicios dentro de la Unión Europea, puede aparecer también la obligación de registro o información relacionada con VAT UE.
Para una sociedad propiedad de españoles esto es especialmente relevante, porque es frecuente tener operaciones entre Polonia y España.
Informa a tu contable cuando empieces a trabajar con una nueva contraparte extranjera.
¿CIT se calcula sobre la facturación?
No necesariamente. Este es un error frecuente.
De forma simplificada, en el CIT clásico lo relevante es la base imponible determinada conforme a las reglas fiscales, no simplemente el importe total que has facturado.
Por eso los costes correctamente documentados y su tratamiento fiscal tienen importancia.
¿Qué pasa cuando el socio quiere retirar beneficios?
El beneficio de la sociedad y el dinero privado del socio son dos cosas distintas.
Si la sociedad obtiene beneficios y posteriormente los distribuye como dividendos, aparece una segunda cuestión fiscal relacionada con el pago al socio.
En situaciones internacionales, por ejemplo cuando el socio es residente fiscal en España, pueden entrar además en juego reglas sobre tributación internacional y el convenio correspondiente.
Estos casos deben analizarse individualmente.
La contabilidad y los impuestos están conectados
Para calcular correctamente las obligaciones fiscales necesitamos primero una contabilidad correctamente organizada. Por eso necesito recibir a tiempo:
- Facturas
- Extractos
- Contratos
- Información sobre operaciones
- Documentos relacionados con trabajadores
- Información sobre operaciones internacionales
Un contable no puede determinar correctamente una operación si desconoce lo que realmente ocurrió.
Autora
Żaneta Ziółkowska
Contable especializada en sociedades Sp. z o.o. de propietarios hispanohablantes en Polonia.
Última revisión: agosto de 2026.
Fuentes oficiales
La información sobre CIT, incluido el tipo general del 19%, el tipo reducido del 9% y los límites aplicables, se basa en datos publicados por el Ministerio de Finanzas de Polonia. Las reglas fiscales pueden cambiar y su aplicación depende de la situación concreta de la sociedad, por lo que recomendamos verificar siempre los límites y condiciones vigentes para el ejercicio correspondiente.
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Me especializo en Sp. z o.o. de propietarios hispanohablantes y trabajo directamente con mis clientes en español.