por Żaneta Ziółkowska · Actualizado: agosto de 2026
CIT 9% en Polonia: ¿cuándo puede aplicarlo una Sp. z o.o. en 2026?
Si tienes una Sp. z o.o. en Polonia, probablemente hayas escuchado que las pequeñas sociedades pueden pagar solamente un 9% de CIT. Es cierto, pero no siempre es automático.
Es cierto que existe un tipo reducido del impuesto sobre sociedades, pero hay un error que veo con frecuencia: asumir que una empresa pequeña puede aplicar automáticamente el 9%.
No siempre es así.
En esta guía te explico qué significa el CIT del 9%, qué límites se aplican en 2026 y qué debes comprobar antes de utilizar este tipo reducido.
¿Qué es el CIT?
CIT es el impuesto sobre sociedades polaco — podatek dochodowy od osób prawnych.
Una Sp. z o.o. es una persona jurídica independiente de sus socios y, por tanto, es la propia sociedad la que está sujeta al CIT sobre su renta imponible.
En el régimen clásico existen dos tipos especialmente importantes para una Sp. z o.o.:
- 19% — tipo general
- 9% — tipo reducido aplicable cuando se cumplen determinadas condiciones
El 9% no se aplica a las ganancias de capital.
¿Quién puede aplicar el CIT del 9%?
De forma general, el tipo del 9% puede aplicarse a determinados contribuyentes que:
- comienzan su actividad, o
- tienen la condición de pequeño contribuyente (mały podatnik)
y que además no superan el límite de ingresos correspondiente durante el ejercicio.
Sin embargo, existen excepciones. Por ejemplo, determinadas sociedades creadas como resultado de ciertas transformaciones o aportaciones pueden no tener derecho a utilizar inmediatamente el tipo reducido.
Por eso recomiendo no elegir el 9% simplemente porque la sociedad facture poco. Primero hay que comprobar cómo se creó la empresa, sus ingresos y su situación fiscal.
Límites del CIT 9% en 2026
Para una sociedad cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural, en 2026 son especialmente relevantes dos límites.
1. Condición de pequeño contribuyente
Para determinar si una sociedad tiene la condición de mały podatnik en 2026 se analizan los ingresos por ventas, incluido el IVA correspondiente, del ejercicio anterior.
El límite aplicable en 2026 es: 8.517.000 PLN.
2. Ingresos obtenidos durante 2026
Además hay que controlar los ingresos del propio ejercicio.
Para una sociedad cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural y dura doce meses, el límite correspondiente en 2026 es: 8.431.000 PLN.
Por tanto, no basta con mirar únicamente la facturación del año anterior.
¿El 9% se calcula sobre la facturación?
No. Este es otro error frecuente.
El CIT es un impuesto sobre la base imponible determinada conforme a las reglas fiscales. No significa que una empresa que factura 500.000 PLN tenga que pagar automáticamente el 9% de 500.000 PLN.
Para determinar el impuesto hay que considerar los ingresos y los costes fiscalmente deducibles, así como otras operaciones y ajustes que puedan afectar a la base imponible.
Por eso una contabilidad correctamente llevada es fundamental.
Ejemplo sencillo
Imagina una Sp. z o.o. que presta servicios y cumple todos los requisitos para utilizar el CIT del 9%.
Durante el ejercicio obtiene:
Ingresos fiscales: 500.000 PLN
Costes fiscalmente reconocidos: 300.000 PLN
Simplificando mucho el ejemplo, la diferencia sería 200.000 PLN.
Si esos 200.000 PLN constituyeran la base imponible y pudiera aplicarse el tipo del 9%, el CIT sería:
200.000 × 9% = 18.000 PLN
Con el tipo del 19% serían 38.000 PLN.
La diferencia es considerable, pero este ejemplo sirve únicamente para entender el mecanismo. En una contabilidad real hay que analizar qué ingresos y costes son fiscalmente reconocibles.
¿Una nueva Sp. z o.o. puede aplicar el 9%?
En muchos casos sí, pero no debe darse por hecho.
Las sociedades que comienzan su actividad pueden utilizar el tipo reducido si cumplen las condiciones correspondientes.
Sin embargo, existen restricciones para determinadas sociedades creadas mediante transformaciones, divisiones, aportaciones u otras operaciones específicas.
Si has comprado una sociedad ya existente o tu empresa se creó mediante una operación societaria más compleja, conviene comprobarlo antes de aplicar el 9%.
¿Qué pasa si supero el límite durante el año?
El límite de ingresos del ejercicio también debe controlarse.
Una sociedad no debería tratar el tipo del 9% como una decisión tomada una vez al principio del año y olvidarse del tema.
Si la empresa crece rápidamente y se acerca al límite, la situación debe revisarse.
Esto es especialmente importante en sociedades que reciben un contrato grande o aumentan considerablemente su facturación durante el ejercicio.
CIT 9% y dividendos no son lo mismo
El 9% se refiere al impuesto de la sociedad.
No significa que después puedas retirar todo el beneficio de la empresa pagando únicamente un 9%.
La Sp. z o.o. y su socio son sujetos distintos. Cuando posteriormente se distribuye el beneficio mediante dividendos aparece otra cuestión fiscal.
"¿Cuánto pagaré de impuestos con una Sp. z o.o.?"
No basta con responder "9%". Hay que analizar tanto la tributación de la sociedad como la forma en la que el propietario va a recibir dinero de ella.
Antes de aplicar el 9%, comprueba
Antes de utilizar el tipo reducido recomiendo verificar:
- cuándo y cómo se creó la sociedad
- los ingresos del ejercicio anterior
- los ingresos del ejercicio actual
- si tiene condición de pequeño contribuyente
- si existen operaciones que excluyan temporalmente el tipo reducido
- qué parte de los ingresos corresponde a ganancias de capital
- cuál es el ejercicio fiscal de la sociedad
Resumen
El CIT del 9% puede ser muy interesante para una Sp. z o.o., pero no es un tipo automático para todas las pequeñas empresas.
En 2026 existen límites concretos y hay que cumplir simultáneamente las condiciones establecidas por la normativa.
Si tienes una sociedad en Polonia, recomiendo comprobar el derecho al 9% antes de utilizarlo en las liquidaciones.
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Autora
Żaneta Ziółkowska
Contable especializada en sociedades Sp. z o.o. de propietarios hispanohablantes en Polonia.
Última revisión: agosto de 2026.
Fuentes oficiales
Ministerio de Finanzas de Polonia — CIT: tipos y límites. Información oficial sobre los tipos del CIT y los límites aplicables al tipo reducido del 9%, incluidos los límites vigentes en 2026. podatki.gov.pl
Portal oficial podatki.gov.pl — CIT. Información general sobre el impuesto sobre sociedades en Polonia. podatki.gov.pl
Nota: Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal o jurídico individual. La aplicación del tipo del 9% debe analizarse teniendo en cuenta la situación concreta de cada sociedad.
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