por Żaneta Ziółkowska · Actualizado: agosto de 2026
¿Qué gastos puede deducir una Sp. z o.o. en Polonia?
"¿Puedo meter esta factura como gasto de la empresa?" La respuesta no depende únicamente de que la factura esté emitida a nombre de la sociedad.
Una de las preguntas más habituales cuando alguien empieza a gestionar una Sp. z o.o. es:
"¿Puedo meter esta factura como gasto de la empresa?"
La respuesta no depende únicamente de que la factura esté emitida a nombre de la sociedad.
Para que un gasto pueda tener la consideración de coste fiscal debe cumplir determinadas condiciones y estar relacionado con la actividad de la empresa.
¿Qué significa que un gasto sea fiscalmente deducible?
De forma simplificada, un gasto puede constituir un coste fiscal cuando ha sido soportado por la sociedad con el objetivo de obtener ingresos, conservar su fuente o protegerla, está relacionado con la actividad, es definitivo, está correctamente documentado y no pertenece a una categoría excluida por la normativa.
Por tanto: tener una factura no convierte automáticamente un gasto privado en un coste de la sociedad.
Gastos habituales de una Sp. z o.o.
Dependiendo de la actividad, pueden aparecer gastos como:
- servicios de contabilidad
- software y herramientas online
- servicios jurídicos
- publicidad y marketing
- alquiler de oficina
- equipos informáticos
- teléfono e internet
- servicios profesionales
- salarios
- determinadas cotizaciones
- gastos bancarios
- viajes de negocios
- formación relacionada con la actividad
- materiales y mercancías
Que un tipo de gasto aparezca en esta lista no significa que siempre sea deducible. Hay que analizar su relación concreta con la actividad.
La relación con el negocio es fundamental
Imagina una sociedad que desarrolla software.
Comprar ordenadores para sus programadores tiene una relación evidente con su actividad.
Pero si la misma sociedad compra un televisor muy caro para el domicilio privado del socio, no basta con pedir una factura a nombre de la empresa.
En caso de una comprobación puede ser necesario justificar por qué ese gasto estaba relacionado con la obtención o protección de los ingresos de la sociedad.
¿Una factura es suficiente?
La factura es importante, pero no siempre cuenta toda la historia.
En determinadas operaciones la contabilidad puede necesitar también:
- contrato
- pedido
- comprobante de pago
- explicación de la operación
- documentación del viaje
- información sobre el servicio recibido
- otros documentos que demuestren la naturaleza empresarial del gasto
Por eso recomiendo no esperar varios meses para explicar una operación poco habitual.
Gastos privados del socio
La cuenta bancaria y la tarjeta de la Sp. z o.o. pertenecen a la sociedad.
No deberían utilizarse como una extensión de la cuenta privada del propietario.
Pagar compras privadas con la tarjeta empresarial puede generar problemas contables y fiscales, aunque el socio posea el 100% de las participaciones.
La sociedad y el socio siguen siendo entidades distintas.
Gastos mixtos
Algunos gastos pueden tener simultáneamente un componente empresarial y privado.
Un ejemplo habitual es un vehículo utilizado tanto para la actividad de la empresa como para fines particulares.
En estos casos pueden existir reglas especiales, límites y restricciones.
Por eso es mejor preguntar antes de realizar una compra importante que intentar resolver su tratamiento varios meses después.
Equipos y activos
Comprar un ordenador, una máquina o un vehículo no significa necesariamente que todo el importe se convierta inmediatamente en coste fiscal.
Dependiendo de la naturaleza y valor del activo pueden aplicarse reglas de amortización.
Desde el punto de vista contable también es importante informar correctamente sobre cuándo se adquirió el activo, cuándo empezó a utilizarse y para qué se utiliza.
Gastos realizados antes de empezar a facturar
Una empresa puede tener gastos antes de obtener sus primeros ingresos. Por ejemplo:
- configuración de sistemas
- servicios profesionales
- marketing
- equipamiento
- herramientas necesarias para iniciar la actividad
La ausencia temporal de ventas no significa automáticamente que ningún gasto pueda estar relacionado con la actividad.
Sin embargo, la relación empresarial debe poder justificarse.
El error de preguntar demasiado tarde
Un problema frecuente es enviar al contable una factura extraordinaria y explicar su contexto varias semanas después.
En operaciones normales esto puede ser sencillo. Pero si estás pensando en:
- comprar un vehículo
- financiar una compra importante
- pagar un gasto del socio
- realizar una operación con una empresa vinculada
- adquirir un activo caro
- celebrar un contrato poco habitual
es mejor informar al contable antes.
¿Todos los costes contables son costes fiscales?
No necesariamente.
La contabilidad financiera y el cálculo fiscal están relacionados, pero no son exactamente lo mismo.
Un gasto puede aparecer correctamente registrado en los libros de la sociedad y, al mismo tiempo, estar total o parcialmente excluido de los costes fiscalmente deducibles.
Esta distinción es importante al calcular el CIT.
Resumen
Para saber si un gasto puede reducir la base imponible de una Sp. z o.o. no basta con preguntar:
"¿Tengo factura?"
También hay que preguntarse:
"¿Por qué mi sociedad ha realizado este gasto y cómo está relacionado con su actividad?"
Una buena circulación de información entre el empresario y la contable evita muchos problemas.
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Autora
Żaneta Ziółkowska
Contable especializada en sociedades Sp. z o.o. de propietarios hispanohablantes en Polonia.
Última revisión: agosto de 2026.
Fuentes oficiales
Biznes.gov.pl — Costes fiscalmente deducibles. Información oficial sobre las condiciones que debe cumplir un gasto para poder considerarse relacionado con la obtención, conservación o protección de los ingresos. biznes.gov.pl
Ministerio de Finanzas de Polonia — CIT. Información oficial sobre el impuesto sobre sociedades y las reglas fiscales aplicables a las empresas sujetas al CIT. podatki.gov.pl
Nota: La deducibilidad de un gasto depende de las circunstancias concretas, su relación con la actividad de la sociedad y la documentación disponible. Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye un análisis individual.
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